Autofiscaliteit vóór 1 januari 2023

Voor personenwagens en auto’s voor dubbel gebruik (voor zowel privé als beroepsdoeleinden) met een bestelbon van vóór 01/01/2023 verandert er niets aan de regelgeving. Voor de btw-aftrek maakt het niet uit hoe milieuvriendelijk je auto juist is. De btw op de kosten van je wagen is voor 35% à 50% aftrekbaar. Op fiscaal vlak speelt die aftrekbaarheid wel een erg belangrijke rol. Hier geldt immers de regel: hoe vervuilender het voertuig, hoe lager de aftrekbaarheid. Voor wagens met een klassieke verbrandingsmotor schommelt de aftrekbaarheid tussen 55% en 65%.

Meer lezen over ecologische bedrijfswagens aangekocht in 2022? Lees ons artikel.

Autofiscaliteit vanaf 1 januari 2023

Bij de aankoop van personenwagens en auto’s voor dubbel gebruik vanaf 01/01/2023 gelden gloednieuwe regels op vlak van aftrekbaarheid. De algemene trend? De fiscale aftrekbaarheid daalt trapsgewijs vanaf 2023, met een speciale overgangsperiode tussen 1 januari en 1 juli 2023.

Voertuigen met enkel een verbrandingsmotor

Voor voertuigen op fossiele brandstof besteld vanaf 01/07/2023 wordt de aftrekbaarheid van de kosten – afhankelijk van de levensduur van de wagen – vanaf 2025 stelselmatig naar 0% herleid. Het maximale aftrekpercentage kent een afbouw tot 75% in aanslagjaar 2026, 50% in 2027, 25% in 2028 en 0% vanaf aanslagjaar 2029.

Hybride voertuigen

Voor hybride voertuigen besteld tussen 01/01/2023 en 01/07/2023 blijven de autokosten aftrekbaar volgens de huidige regels én dat gedurende de hele levensduur van het voertuig. De aftrekbaarheid van de fossiele brandstof zal wel beperkt worden tot maximaal 50% (in plaats van maximum 100%). De kosten voor het elektrisch verbruik van deze voertuigen zal wel 100% aftrekbaar zijn.

Voor hybride voertuigen aangeschaft vanaf 01/07/2023 zal je de fiscale aftrek van maximum 100% (50% bij wagen die ook rijdt op fossiele brandstoffen), enkel nog krijgen voor de aanslagjaren 2024 en 2025. De aftrekbaarheid wordt dus niet langer vastgelegd voor de volledige levensduur van je voertuig. Vanaf aanslagjaar 2026 zal het aftrekcijfer zelfs gradueel zakken tot 0% vanaf aanslagjaar 2029.

Voertuigen met enkel een elektrische motor

Volledig elektrische wagens met bestelbon van vóór 01/01/2027 blijven gedurende de hele levensduur van het voertuig 100% aftrekbaar. Voor voertuigen aangekocht na 01/01/2027 wordt de aftrekbaarheid gekoppeld aan het jaar van bestelling. De aftrekbaarheid zal vanaf 2027 trapsgewijs dalen om uiteindelijk vanaf 1 januari 2031 te stranden op een vast percentage van 67,5%.