Belgische bedrijven kunnen hun vennootschapsbelasting al betalen in het boekjaar waarin ze winst maken, nog voordat ze hun belastingaangifte indienen. Dit is het principe van vooruitbetalingen: je betaalt dus belasting op winst die tijdens het lopende boekjaar wordt verwacht, nog voordat het boekjaar is afgesloten. Let op: tijdens je eerste drie boekjaren ben je niet verplicht om voorafbetalingen te doen!

Wat betekent de belastingvermeerdering?

Wanneer je geen (of onvoldoende) voorafbetaling doet op de uiteindelijk verschuldigde belasting, loop je tegen een belastingvermeerdering aan. Voor aanslagjaar 2024 (=inkomstenjaar 2025) bedraagt de vermeerdering maar liefst 9%. En dat is een flinke stijging ten opzichte van het voorgaande jaar, toen de vermeerdering ‘maar’ 6,75% bedroeg.

Bijvoorbeeld, als je de belastbare winst van je bedrijf aan het einde van het boekjaar 2024 op 100.000 euro schat, bedraagt de belasting 25.000 euro (100.000 euro x 25%). Doe je geen vooruitbetaling? Dan heb je de belastingvermeerdering van 9% aan je been. Zo betaal je bovenop de 25.000 euro belasting ook nog eens 2.250 euro aan belastingvermeerdering (25.000 euro x 9%).

Snel betalen = vermindering van belastingvermeerdering

Door tijdig en voldoende vooraf te betalen ontloop je de belastingverhoging van 9%. Eén boodschap: timing is alles. Er zijn namelijk vier deadlines van voorafbetalingen aan de belastingdienst: 10 april, 10 juli, 10 oktober en 20 december 2024 (voor kalenderjaar 2024).

Maar er is nog iets. Hoe vroeger je betaalt, hoe hoger de belastingvermindering:

Vóór 10 april 2024: 12% belastingvermindering    
Vóór 10 juli 2024: 10% belastingvermindering
Vóór 10 oktober 2024: 8% belastingvermindering
Vóór 20 december 2024: 6% belastingvermindering

Als je tijdig en voldoende betaalt, hoef je dus minder geld uit te geven om de volledige verhoging te compenseren. Maar wacht je langer, dan zal het bedrag dat je vooruit moet betalen om de volledige verhoging te neutraliseren toenemen. Klinkt Chinees? Lees dan verder naar het voorbeeld hieronder.

Hoeveel storten?

Het meest gunstige scenario is om voor 10 april al 75% van je geschatte belasting te betalen. In het bovenstaande voorbeeld komt dit neer op 18.750 euro (25.000 euro x 75%). Deze betaling resulteert in een belastingvermindering van 2.250 euro (18.750 euro x 12%). Met andere woorden, je eerste vooruitbetaling compenseert meteen de belastingvermeerdering van 2.250 euro.

Natuurlijk kun je er ook voor kiezen om te spreiden, maar onthoud dat je dan meer vooraf moet betalen. Hier volgt een overzicht:

Uiterste betaaldatum	Eenmalige voorafbetaling
VA 1 – 10/04/2024	75%
VA 2 – 10/07/2024	90%
VA3 – 10/10/2024	112,50%
VA4 – 20/12/2024	150%

Kan je niet alles neerleggen in april? Dan is het een optie om te spreiden over april en juli om belastingvermeerdering te voorkomen. Voor een nauwkeurige berekening ben je bij ons aan het juiste adres. Eén ding is zeker: als je wacht tot 20 december, moet je al 150% van je geschatte belasting betalen om de vermeerdering te vermijden. In ons voorbeeld komt dit neer op een vooruitbetaling van 37.500 euro en da’s toch even slikken.

Conclusie

Je bent nu vast wel mee: om een belastingverhoging te vermijden is het extra belangrijk om tijdens het lopende boekjaar al voorafbetalingen te doen. Het principe van: hoe vroeger, hoe financieel interessanter houdt gewoon stand. Het is dus heel belangrijk dat je je verwachtingen deelt met je dossierbeheerder, zodat we samen kunnen bekijken welke impact dit zal hebben op je onderneming.